DIRITTO COMMERCIALE
Imprenditore
Disciplina dell’imprenditore commerciale.
Piccolo imprenditore.
Imprenditore agricolo.
Impresa familiare.
Artigiani.
Lo statuto delle imprese.
La responsabilità delle persone giuridiche: il D.Lgs. 231/2011.
Collaboratori dell’imprenditore
Lavoratore subordinato.
Lavoratore autonomo.
Institore.
Procuratore.
Commesso.
Associato in partecipazione.
Azienda
Trasferimento dell’azienda.
Segni distintivi dell’azienda.
Diritti d’utilizzazione delle opere dell’ingegno
Diritto d’autore.
Brevetti.
Concorrenza fra imprenditori
Limiti alla concorrenza.
Consorzio.

TITOLI DI CREDITO
Profili generali
Caratteri del titolo di credito.
Fasi.
Ammortamento.
Cambiale
Requisiti formali.
Bollo.
Cambiale “in bianco”.
Accettazione nella tratta.
Avallo.
Girata.
Clausole della cambiale.
Obbligazioni cambiarie.
Tutela cambiaria.
Cambiali finanziarie.
Assegno
Assegno bancario.
Assegno circolare.

SOCIETA' DI PERSONE
Profili generali del contratto di società
Particolari tipologie societarie.
Società tra professionisti.
Società di persone
Società semplice.
Società in nome collettivo (“S.n.c.”).
Società in accomandita semplice (“S.a.s.”).

SOCIETA' PER AZIONI (S.P.A.)
Atto costitutivo e statuto
Soci della S.p.A.
Iscrizione della S.p.A. e nullità.
Costituzione per pubblica sottoscrizione.
Patti parasociali.
I conferimenti
Acquisti della società da promotori/fondatori/soci/amministratori.
Socio moroso.
Conferimenti senza perizia.
Le azioni
Profili generali.
Tipologie di azioni.
Gli strumenti finanziari partecipativi.
Trasferimento delle azioni.
Acquisti di azioni proprie.
Partecipazioni in altre imprese.
Assemblea
Convocazione.
Assemblea ordinaria.
Assemblea straordinaria.
Assemblee speciali.
Nullità e annullabilità delle deliberazioni assembleari.
Diritto di intervento.
Rappresentanza in assemblea.
Società quotate.
Organi sociali
Modello tradizionale.
Modello monistico.
Modello dualistico.
Obbligazioni
Emissione.
Organizzazione degli obbligazionisti.
Obbligazioni convertibili.
Libri sociali
Obbligati.
Ispezione.
Utili della S.p.A.
Vincoli alla distribuzione.
Procedimento di distribuzione.
Acconti.
Variazioni statutarie.
Recesso
Motivi per il recesso.
Adempimenti.
Modifiche del capitale
Aumento di capitale.
Riduzione del capitale sociale.
Patrimonio destinato
Costituzione.
Adempimenti operativi.
Finanziamenti destinati.

SOCIETA' IN ACCOMANDITA PER AZIONI (S.A.P.A.)
Profili generali.
Accomandatari
Diritti.
Doveri.

SOCIETA' A RESPONSABILITA' LIMITATA (S.R.L.)
Costituzione della S.r.l.
Conferimenti
Socio moroso.
S.r.l. unipersonale.
Quote
Circolazione delle quote.
Postergazione dei finanziamenti dei soci.
Recesso del socio
Cause di recesso.
Valore di recesso.
Liquidazione.
Esclusione del socio.
Decisioni dei soci
Assemblea dei soci.
Invalidità delle decisioni dei soci.
Procedimento di impugnazione.
Amministrazione
Responsabilità degli amministratori.
Conflitto d’interessi.
Controllo sulla gestione della S.r.l.
Libri sociali obbligatori.
Bilancio.
Modificazioni del capitale sociale
Aumento di capitale.
Riduzione del capitale.
Titoli di debito.

SOCIETA' COOPERATIVA
Profili generali.
Società cooperative a mutualità prevalente
Requisiti formali.
Requisiti sostanziali.
Perdita della qualifica di “cooperativa a mutualità prevalente”.
Costituzione.
Soci della cooperativa
Numero minimo.
Categorie di soci.
Diritti dei soci.
Organi sociali
Assemblea dei soci.
Consiglio d’Amministrazione (C.d.A.).
Organo di controllo.
Gruppo cooperativo paritetico.
Modificazioni dell’atto costitutivo e operazioni straordinarie
Operazioni straordinarie.
Trasferimento delle partecipazioni sociali.
Scioglimento del rapporto sociale
Liquidazione della cooperativa.
Scioglimento del rapporto sociale limitatamente a un socio.
Mutue assicuratrici.
Agevolazioni fiscali per le società cooperative.

DIREZIONE E COORDINAMENTO DI SOCIETA'
Presunzione relativa.
Obblighi pubblicitari.
Tutela soci e terzi
Responsabilità.
Diritto di recesso.
Finanziamenti erogati dal soggetto che esercita D&C.
Operazioni intragruppo.

CONTABILITA' INDUSTRIALE
Profili generali.
Funzione della contabilità industriale.
Costi aziendali
Break even point.
Modalità di calcolo dei costi.
Pianificazione e controllo
Pianificazione.
Programmazione.
Reporting.

BILANCIO
Profili generali
Allegati.
Adempimenti.
Bilancio in forma abbreviata.
Responsabilità e impugnazioni.
Principi di bilancio
Principi generali.
Principi redazionali.
Deroghe ai principi di bilancio.
Novità introdotte dal d.lgs. 6/2003.
Principi contabili internazionali (IAS).
Principi Contabili.
Analisi di bilancio
Riclassificazione.
Analisi per indici.
Analisi per flussi.

BILANCIO CONSOLIDATO
Profili generali
Soggetti obbligati alla redazione del bilancio consolidato.
Esoneri dall’obbligo di consolidamento.
Contenuto del bilancio consolidato.
Area di consolidamento.
Conversione saldi dei bilanci in valuta.
Premesse per la redazione del bilancio consolidato.
Processo di consolidamento.
Casi particolari
Società quotate.
Gruppi bancari.
Bilancio dei gruppi finanziari.
Bilancio consolidato dei gruppi assicurativi.
Metodi di consolidamento
Consolidamento integrale.
Consolidamento proporzionale.
Metodo del Patrimonio Netto.
Costo rettificato.

PROCEDURE CONCORSUALI
Profili generali.
Fallimento
Presupposti del fallimento.
Procedura.
Organi del fallimento.
Effetti del fallimento
Effetti del fallimento per il fallito.
Effetti del fallimento per i creditori.
Effetti del fallimento sugli atti pregiudizievoli per i creditori.
Effetti del fallimento sugli atti compiuti fra coniugi.
Effetti del fallimento sui contratti in corso di esecuzione.
Effetti del fallimento sull’attività d’impresa.
Patrimoni destinati.
Chiusura del fallimento
Cause di chiusura del fallimento.
Effetti del decreto di chiusura del fallimento.
Esdebitazione del fallito.
Riapertura del fallimento.
Fallimento delle società
Effetti del fallimento sui soci.
Altri effetti del fallimento nelle società.
Procedura.
Aspetti fiscali del fallimento
Determinazione del reddito della procedura.
Riporto delle perdite pregresse.
Obblighi del sostituto d’imposta.
Imposte dirette e IRAP.
IVA.
Inapplicabilità di sanzioni e interessi.
Concordato fallimentare.
Concordato preventivo
Requisiti.
Procedura.
Organi del concordato preventivo.
Effetti del concordato preventivo.
Effetti della conversione della procedura in fallimento.
Accordi di ristrutturazione del debito.
Amministrazione controllata
Requisiti per l’ammissione alla procedura.
Procedura per l’ammissione all’amministrazione controllata.
Effetti dell’amministrazione controllata.
Liquidazione coatta amministrativa
Presupposti per l’applicabilità della procedura.
Procedura.
Organi della procedura.
Effetti della liquidazione coatta amministrativa.
Amministrazione straordinaria
Presupposti.
Procedura.
Effetti della sentenza dichiarativa di insolvenza.
Effetti dell’apertura dell’amministrazione straordinaria.
Cessione dell’azienda.
Gruppo insolvente.
Acconti e riparti.
D.l. 347/2003 (c.d. “Decreto Marzano”).
Effetti penali delle procedure concorsuali
Effetti penali del fallimento.
Reati fallimentari nel concordato preventivo (e nell’amministrazione controllata).
Accordi di ristrutturazione del debito per sovraindebitamento
Organismi di composizione della crisi.
Esame e omologazione della proposta.
Omologa della proposta ed effetti.

IRPEF
Profili generali
Presupposto tributario.
Soggetti passivi.
Imponibile e imposta
Processo di determinazione della base imponibile.
Determinazione dell’IRPEF dovuta.
Tassazione separata.
Tipologie di reddito
Redditi fondiari.
Redditi di capitale.
Redditi di lavoro dipendente.
Redditi di lavoro autonomo.
Redditi d’impresa.
Redditi diversi.
Addizionale regionale e comunale all’IRPEF
Addizionale regionale.
Addizionale comunale.

IRES
Profili generali
Trust.
Imprese petrolifere, del gas e dell’energia elettrica.
Società di capitali ed enti commerciali residenti
Base imponibile.
Norme generali sulle valutazioni fiscali.
Istituti IRES.
Rapporti con l’estero.
Società di comodo
Profili generali.
Verifica della società di comodo.
Determinazione del reddito imponibile minimo.
Accertamento.
SIIQ - Società di Investimento Immobiliare Quotate
Ambito soggettivo.
Distribuzione di utili.
Requisiti statutari.
Disposizioni tributarie.
IVA.
Imposta di registro, ipotecaria e catastale.
IMU.

RITENUTE ALLA FONTE
Sostituti d’imposta
Adempimenti dei sostituti d’imposta.
Classificazione delle ritenute alla fonte.
Base imponibile della ritenuta alla fonte.
Redditi soggetti alla ritenuta alla fonte
Redditi di lavoro dipendente.
Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente.
Redditi di lavoro autonomo.
Redditi di agenzia e simili.
Premi e vincite.
Indennità per la perdita dell’avviamento in caso di cessione di esercizi commerciali.
Contributi non statali a imprese.
Redditi di capitale.
Dividendi.
Redditi corrisposti dallo Stato o altri enti pubblici.
Ritenute di condominio.
Pignoramento presso terzi.
Ritenute su bonifici per oneri deducibili/detraibili.
Allegati al d.P.R. 600/1973.

ACCERTAMENTO DELLE IMPOSTE SUI REDDITI
Profili generali
Domicilio fiscale.
Notificazioni.
Rappresentanza del contribuente.
Eredi del contribuente.
Divieto di doppia imposizione.
Segreto d’ufficio.
Elenchi tributari.
Sito internet.
Scritture contabili
Tipologie.
Termini e modalità di registrazione.
Soggetti obbligati alla tenuta delle scritture contabili.
Sostituti d’imposta.
Altri obblighi dei contribuenti
Dichiarazione dei redditi.
Documentazione.
Certificazioni.
Disposizioni antiriciclaggio: cenni.
Controlli dell’Amministrazione finanziaria sul comportamento dei contribuenti
Compiti degli Uffici.
Motivazione degli atti impositivi e inapplicabilità delle sanzioni.
Tipologie di controlli.
Rettifica delle dichiarazioni
Accertamento delle persone fisiche (non imprenditori).
Accertamento delle imprese individuali.
Accertamento di società ed enti.
Tipologie di accertamento
Accertamento analitico.
Accertamento sintetico.
Accertamento d’Ufficio.
Accertamento parziale e integrativo.
Altri casi.
Avviso di accertamento
Avvisi di accertamento dal 1° luglio 2010.
Avvisi di accertamento nel consolidato fiscale nazionale.
Termini per l’accertamento.
L’interpello
Interpello ordinario (art. 11, l. 212/2000).
Interpello antielusivo (art. 21, l. 413/1991).
Interpello disapplicativo.
Interpello in tema di consolidato mondiale.
Interpello CFC.
Interpello speciale per investitori non residenti.
Ruling internazionale.

RISCOSSIONE DELLE IMPOSTE (SUI REDDITI)
Profili generali.
Modalità di riscossione delle imposte
Compensazione ex d.lgs. 241/1997.
Termini di versamento delle imposte.
L'iscrizione a ruolo.
Riscossione coattiva
Profili generali.
Espropriazione forzata.
Credito d’imposta
Rimborso d’imposta.
Cessione del credito d’imposta.

IRAP - IMPOSTA REGIONALE SULLE ATTIVITA' PRODUTTIVE
Caratteri generali.
Soggetti passivi
Rilievo della stabile organizzazione.
Base imponibile
Norme comuni per la determinazione della base imponibile IRAP.
Determinazione della base imponibile dei vari soggetti passivi.
Riduzioni forfetarie della base imponibile.
Aliquote.
Versamenti.
Accertamento e riscossione.

IVA - IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO
Profili generali.
Schema delle operazioni in base alla normativa IVA
Operazioni rientranti nel campo di applicazione dell’imposta.
Operazioni fuori campo IVA.
Differenze fra operazioni rientranti ed escluse dal campo di applicazione.
Requisiti per l’applicazione dell’IVA
Requisito oggettivo.
Requisito soggettivo.
Requisito territoriale.
Operazioni con l’estero
Operazioni effettuate con soggetti comunitari (d.l. 331/1993).
Operazioni effettuate con soggetti extracomunitari.
Effettuazione delle operazioni
IVA per cassa.
Separazione delle attività.
Autofatturazione (reverse charge)
Rappresentante fiscale.
Identificazione diretta.
Base imponibile
Esclusioni dalla base imponibile.
Prestazioni accessorie.
Aliquote.
Operazioni esenti
Dispensa da adempimenti per operazioni esenti.
Volume d’affari (fatturato).
Rivalsa
Divieto di rivalsa.
Detrazione
Requisiti per l’esercizio del diritto alla detrazione.
Limitazioni alla detraibilità.
Rettifica della detrazione.
Adempimenti IVA
Comunicazione variazione dati.
Fatturazione.
Registrazione.
Liquidazione periodica dell’IVA.
Versamento periodico dell’IVA.
Acconto IVA.
Dichiarazioni annuali.
Adempimenti in caso di fallimento.
Rimborsi IVA
Rimborso in dichiarazione IVA annuale.
Rimborso infra-annuale.
Rimborso a soggetti passivi non residenti.
Sgravio dell’IVA per privati cittadini extracomunitari.
Presunzioni IVA di cessione/acquisto
Presunzione di cessione.
Presunzione d’acquisto.
Scarti di lavorazione.
Monitoraggio scambi con Paesi black list.

IMPOSTA DI REGISTRO
Profili generali.
Applicazione dell’imposta
Oggetto dell’imposta.
Misura dell’imposta.
Interpretazione dell’atto.
Soggetti obbligati al pagamento dell’imposta.
Tipologie particolari di atti.
Tipologie di imposta.
Termini di registrazione
Ufficio competente.
Casi di non applicazione dell’imposta di registro
Principio di alternatività IVA-registro.
Atti formati per corrispondenza.
Accertamento
Accertamento sulla cessione di beni immobili.
Accertamento sugli atti di trasferimento d’azienda.
Avviso di accertamento e avviso di liquidazione.
Termini per l’accertamento.
Imposta sulle successioni e donazioni.

IMU - IMPOSTA MUNICIPALE PROPRIA
Profili generali
Esenzioni IMU.
Mitigazione dell’IMU sull’abitazione principale.
Soggetti passivi.
Soggetto attivo e accertamento dell’imposta
Liquidazione dell’imposta.
Controllo sostanziale.
Riscossione dell’imposta.
Sanzioni.
Rimborso.
Impugnazioni.
Base imponibile.
Aliquota dell’imposta
Abitazione principale.
Adempimenti a carico del contribuente
Versamenti.
Dichiarazione.

IL PROCESSO TRIBUTARIO
Profili generali.
Commissioni Tributarie
Competenza.
Ricusazione del giudice tributario.
Poteri delle Commissioni Tributarie.
Le parti del processo tributario
Procura.
Assistenza tecnica.
Litisconsorzio.
Spese del giudizio.
Comunicazioni nel processo tributario
Modalità.
Efficacia.
Luogo delle notificazioni.
Il ricorso
Elementi da indicare nel ricorso.
Oggetto del ricorso.
Procedura di ricorso.
Parte resistente.
Altri documenti.
Fascicoli.
Esame preliminare del ricorso.
Trattazione della controversia
Notifica della sentenza.
Vicende straordinarie del processo
Sospensione del processo.
Interruzione del processo.
Estinzione del processo.
Sospensione dell’atto impugnato.
Impugnazioni
Appello.
Corte di Cassazione.
Revocazione.
Esecuzione delle sentenze della Commissione Tributaria
Rimborso delle spese di giudizio del contribuente.
Giudizio di ottemperanza.
Strumenti per deflazionare il contenzioso
Autotutela.
Definizione agevolata (c.d. “acquiescenza”).
Accertamento con adesione (c.d. “concordato”).
Conciliazione giudiziale.
Adesione ai pvc.
Adesione agli inviti a comparire.
Reclamo e mediazione fiscale.
Definizioni delle liti pendenti all’1.5.2011.

SANZIONI AMMINISTRATIVE TRIBUTARIE
Disposizioni generali sulle sanzioni amministrative
Definizione e caratteri della sanzione amministrativa tributaria.
Principio di legalità.
Principio di colpevolezza.
Commisurazione della sanzione.
Cause di non punibilità.
Sanzioni amministrative e cessione d’azienda.
Fusione/trasformazione/scissione.
Irrogazione delle sanzioni.
Prescrizione.
Ipoteca/sequestro conservativo.
Sospensione del rimborso.
Riscossione delle sanzioni.
Misura delle sanzioni
Sanzioni in tema di imposte dirette.
Sanzioni in tema di sostituti d’imposta.
Sanzioni in tema di redditi fondiari.
Sanzioni in tema di IVA.
Disposizioni comuni.
Altre violazioni.
Sanzioni accessorie comuni.
Omissione in tema di versamenti d’imposta
Responsabilità solidali in caso di subappalto.

SANZIONI PENALI TRIBUTARIE
Principi generali
Norme procedimentali.
Produzione di documenti o testimonianze mendaci.
Reati in materia di dichiarazione
Dichiarazione fraudolenta tramite fatture false.
Dichiarazione fraudolenta mediante altri artifizi.
Dichiarazione infedele.
Dichiarazione omessa.
Reati documentali o di versamento
Emissione di fatture false.
Occultamento o distruzione di documenti contabili.
Sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte.
Omesso versamento di ritenute certificate.
Omesso versamento IVA.
Indebita compensazione.
Sanzioni accessorie.
Attenuanti.
Personalità della sanzione e persone giuridiche.

VALUTAZIONE D'AZIENDA
Profili teorici
Metodi di valutazione.
Metodi patrimoniali: profili teorici
Metodo patrimoniale semplice.
Metodo patrimoniale complesso.
Metodi reddituali: profili teorici
Metodo reddituale semplice.
Metodo reddituale complesso.
Metodi finanziari
Metodi dei flussi monetari netti disponibili.
Altri metodi finanziari.
Metodi misti
Metodo della stima autonoma dell’avviamento.
Metodo del valore medio.
Avviamento
Considerazione dell’avviamento nei vari metodi di valutazione.
Confronto fra i vari metodi di stima
Metodi patrimoniali.
Metodi reddituali.
Metodi finanziari.
Metodi misti.
Prassi.

OPERAZIONI STRAORDINARIE. ASPETTI CIVILISTICI, CONTABILI E FISCALI
Trasformazione
Aspetti civilistici.
Aspetti contabili.
Imposte sui redditi e IRAP.
Fusione
Aspetti civilistici.
Aspetti contabili.
Imposte sui redditi e IRAP.
Scissione
Aspetti civilistici.
Aspetti contabili.
Imposte sui redditi e IRAP.
Conferimento d’azienda
Aspetti civilistici - Conferimento in società di capitali.
Aspetti contabili.
Imposte sui redditi e IRAP.
Cessione d’azienda
Aspetti civilistici.
Aspetti contabili.
Imposte sui redditi e IRAP.
Affitto d’azienda
Aspetti civilistici.
Aspetti contabili.
Aspetti fiscali.
Liquidazione di società
Aspetti civilistici.
Aspetti contabili.
Imposte sui redditi e IRAP.
Imposte indirette nelle operazioni straordinarie
Trasformazione/fusione/scissione/conferimento d’azienda.
Cessione d’azienda.
Affitto d’azienda.
Liquidazione volontaria dell’azienda.
Scambi di partecipazioni.
Regime ordinario.
Scambio a valori storici.
Permuta neutrale.
Operazioni di riorganizzazione aziendale transnazionali.
Fusioni intraUE.